E müstahsil makbuzu geriye dönük kesilir mi

Serbest meslek mensuplari; e-serbest meslek makbuzu kesimlerinde isin karsiliginin tahsil edildigi veya isin bittigi tarihte e-serbest meslek makbuzunu kesmekle yükümlüdür. Bu durumun haricinde bir tarihte e-SMM kesildiginde serbest meslek mensuplari usulsüz islem yapmis sayilir ve para cezasi alir. Vergi Usul Kanununa göre tahakkuk esastir. Bu nedenle, verginin ortaya çikmasini saglayan tahsilat ve hizmet sunumu gerçeklestiginde e-SMM kesilmesi gereklidir.

İçindekiler Show

e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) nedir?
e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) 2022'de kimlere zorunludur? e-Müstahsil Makbuzuna Geçiş Şartları Nedir?
e-Müstahsil Makbuzunda (e-MM) bulunması zorunlu olan bilgiler
e-Müstahsil Makbuzu uygulamasına nasıl geçilir?
e-Müstahsil Makbuzu nasıl düzenlenir ve teslim edilir?
e-Müstahsil Makbuzu uygulamasından yararlanma yöntemleri
e-Müstahsil Makbuzuna Geçmeme Cezası var mı?
Geriye dönük müstahsil makbuzu kesilir mi?
E makbuzda geriye dönük kesilir mi?
E makbuz kaç gün geriye dönük kesilir?

Serbest meslek mensuplarinin e-SMM kesimi ile ilgili en çok sorduklari sorulan basinda geriye dönük e-SMM kesilebilir mi? sorusu gelmektedir.

Vergi Usul Kanunu'nun 231. maddesinde faturalarin azami 7 gün içerisinde düzenlenmesi gerektigi yer alir. Bu madde zaman zaman serbest meslek mensuplarinca e-SMM'de de benzer durum var mi gibi karisikliklar dogurmaktadir. e-SMM kesimi ile fatura kesimi birbirinden farkli olup, e-SMM'de tahsilat esasi geçerlidir. Bu nedenle tahsilat yapildigi anda veya hizmet sunumu gerçeklestiginde e-SMM kesmek serbest meslek mensuplari için zorunludur. Aksi durumlarda Vergi Usul Kanunu'nu geregince usulsüzlükler cezalari uygulanir.

Gelir Idaresi Baskanligi'nin (GIB) Vergi Usul Kanunda yer alan güncel ceza tutarlari buradan inceleyebilirsiniz.

Geriye dönük e-SMM kesilebilir mi? Mevzuata göre en geç kaç gün geriye e-SMM kesilmesi gerekir?

VUK 231. maddesinde; “Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.” denilmektedir. Fakat makbuzda durum farklı olarak tahsilât esası geçerli olduğundan tahsilat yapıldığı andan makbuz düzenlenmek zorundadır.

Bedel alınmadan yapılan hizmetlerde serbest meslek makbuzu düzenlenmeli midir?
Veterinerler özel donanımlı pos cihazı ile serbest meslek makbuzu düzenleyebilir mi?
e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-Bilet, e-Dekont, e-Gider Pusulası, e-Döviz Alım Satım Belgesi, e-Müstahsil Makbuzu, e-Serbest…
Tahsilat yapamadığımız müşterimize serbest meslek makbuzu düzenlemeli miyiz?
Fatura, çek, senet, navlun, serbest meslek makbuzu vb. belge tipleri elektronik defter uygulamasında, nasıl…
Ödemesini alamadığım fakat hizmetini verdiğim iş için düzenlediğim serbest meslek makbuzunu iptal edebilir miyim?
Site yönetimine düzenleyeceğimiz Serbest meslek makbuzunda KDV olacak mı?
E- Serbest Meslek Makbuzu düzenlemek için hangi programı kullanmalıyım?
Diyetisyen doktorlar serbest meslek makbuzunda KDV yüzde kaç uygulanır?
Kiraladığımız iş yerinde avukatlık hizmetli vereceğiz. Kiraladığımız yerin mülk sahibi de avukat. Kira bedeline…
Ödeme alamadığım müşterilere Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeli miyim?
Serbest meslek makbuzu kesilerek ürün iadesi yapılabilir mi?

Kaynak: Efatura.gov.tr
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) nedir?

Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden mal satın alınmasında fatura yerine geçen ticari bir vesika olarak kullanılmakta olan müstahsil makbuzunun elektronik halidir.

e-Müstahsil Makbuzu uygulaması; 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile kağıt ortamda düzenlenen Müstahsil Makbuzunun, e-Belge olarak düzenlenmesi ile kağıt ve elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesi ayrıca GİB'e elektronik ortamda iletilmesi ve raporlanabilmesini kapsayan uygulamadır.

e-Müstahsil Makbuzu, yeni bir belge türü olmayıp, kağıt ortamdaki müstahsil makbuzu ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

Mysoft Dijital Dönüşüm A.Ş. Gelir İdaresi Başkanlığı(GİB) onaylı özel entegratördür.

e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) 2022'de kimlere zorunludur? e-Müstahsil Makbuzuna Geçiş Şartları Nedir?

e-Fatura uygulamasına geçen ve Müstahsil Makbuzu düzenleme zorunluluğu olan mükellefler, e-Fatura uygulamasına geçiş süresi içinde gerekli başvuruları yaparak e-MM uygulamasına geçiş yapmaları ve bu tarihten itibaren istisnai durumlar haricinde Müstahsil Makbuzlarını e-MM olarak düzenlemeleri zorunludur.
Hal Kayıt Sistemine bildirim yapma yükümlülüğü bulunan ve komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticareti ile iştigal eden mükellefler, uygulamaya geçtikleri ayın sonundan itibaren Müstahsil Makbuzlarını e-Müstahsil Makbuzu olarak düzenlemek zorundadır.
Gelir İdaresi Başkanlığı'nca kendilerine yazılı bildirim yapılan mükelleflerin, belirtilen süre zarfında e-MM uygulamasına geçiş yapması tedarikçilerinden yaptıkları alımlar için düzenleyecekleri Müstahsil Makbuzlarını, e-Müstahsil Makbuzu olarak düzenlemeleri gerekmektedir.

e-Müstahsil Makbuzunda (e-MM) bulunması zorunlu olan bilgiler

Malı satın alan tüccar ya da çiftçinin adı, soyadı veya unvanı,
Malı satın alan tüccar veya çiftçinin vergi dairesi, Vergi Kimlik Numarası ve T.C. Kimlik Numarası,
Malı satın alan tüccar veya çiftçinin adresi,
Malı satan çiftçinin adı, soyadı,
Malı satan çiftçinin Vergi Kimlik Numarası ve T.C. Kimlik Numarası,
Malı satan çiftçinin ikametgah adresi,
Belge numarası ve tarihi (düzenlenme zamanı, saat ve dakika olarak yazılmalıdır),
Satın alınan malın cinsi, miktarı, fiyatı, vergi ve varsa diğer kesintiler tutarı,
Gelir İdaresi Başkanlığı sistemlerinden elektronik ortamda sorgulanması, doğrulanması ve görüntülenmesine olanak vermek üzere, GİB tarafından bilgi içeriği belirlenen karekod ya da barkod (Başkanlık tarafından ebelge.gib.gov.tr adresinden yapılan duyuruda belirtilecek tarihten itibaren),

Mükellefler e-Müstahsil Makbuzunda bulunması gereken zorunlu bilgilere ilaveten gerekli görmeleri halinde farklı bilgilere de yer verebilirler.

e-Müstahsil Makbuzu uygulamasına nasıl geçilir?

e-Müstahsil Makbuzu uygulamasına geçmek için Mali mühür veya e-İmza'ya sahip olmanız gerekir. Mali mühür veya e-İmzaya sahipseniz e-Müstahsil Makbuzu sistemine geçiş yapabilirsiniz.

e-Müstahsil Makbuzu nasıl düzenlenir ve teslim edilir?

Dijital ortamda düzenlenen ve elektronik sertifika ile imzalanan e-Müstahsil Makbuzunun kağıt çıktısı alınarak, çıktının ıslak imza ile imzalanması ve satıcı çiftçiye verilerek çiftçi tarafından kağıt ortamda muhafaza edilmesi gerekir. e-Müstahsil Makbuzunu düzenleyen tüccar ise elektronik sertifika ile imzalı şekilde, dijital ortamda saklanması gerekmektedir.

e-Müstahsil Makbuzu uygulamasından yararlanma yöntemleri

1- GİB Portalı aracılığıyla

2- Özel Entegratörler aracılığıyla

3- Kendi bilgi işlem sistemlerini Başkanlık sistemine entegrasyonu yoluyla

e-Müstahsil Makbuzuna Geçmeme Cezası var mı?

Zorunluluk getirildiği halde e-Müstahsil Makbuzu uygulamasına süresi içinde geçmeyen mükellefler ile e-Müstahsil Makbuzu olarak düzenlemeyen ve almayan (matbu kağıt Müstahsil Makbuzu düzenleyenler ve alanlar dahil) mükellefler hakkında Kanununda öngörülen cezai hükümler uygulanır.

Geriye dönük müstahsil makbuzu kesilir mi?

Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır." denilmektedir. Fakat makbuzda durum farklı olarak tahsilat esası geçerli olduğundan tahsilat yapıldığı andan makbuz düzenlenmek zorundadır. Buradan şunu anlıyoruz ki geriye dönük süre en fazla 7 gündür.

E

Hal Kayıt Sistemine bildirim yapma yükümlülüğü bulunan ve komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticareti ile iştigal eden mükellefler, uygulamaya geçtikleri ayın sonundan itibaren Müstahsil Makbuzlarını e-Müstahsil Makbuzu olarak düzenlemek zorundadır.

E makbuzda geriye dönük kesilir mi?

Geriye dönük e-SMM kesilemez. Makbuz tahsilat esası geçerli olduğundan tahsilat yapıldığı andan makbuz düzenlenmek zorundadır.

E makbuz kaç gün geriye dönük kesilir?

Geriye dönük kesilecek faturanın satış tarihinden sonraki 7 gün içerisinde kesilmesi zorunludur. Bu süre zarfını aşan geriye dönük elektronik faturalar geçersiz sayılır ve para cezasına konu olur.

E-Müstahsil Kimlere zorunlu